Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Město Sezimovo Ústí za rok 2003

1. Předmět přezkoumání
Přezkoumání hospodaření obce Město Sezimovo Ústí za rok 2003 bylo provedeno na základě smlouvy ze dne 2.4.2003 mezi objednatelem Město Sezimovo Ústí, které zastupoval starosta Jiří Peterka a zhotovitelem BRÁZDA-AUDIT CZ s.r.o., zastoupená Ing. Josefem Brázdou, oprávněnou osobou k poskytování auditorských služeb.

Název právnické osoby: Město Sezimovo Ústí
IČ: 00252859
Právní forma: Územně samosprávný celek (dále jen město)
Sídlo: Dr. E. Beneše 21, 391 01 Sezimovo Ústí
Určení zprávy: Zastupitelstvo Města Sezimovo Ústí
Doba provedení: 13.5.2004, 1.6.2004, 4.6.2004
Ověřování provedli: Ing. Josef Brázda Ivana Volková
Za město přítomni: Ing. Dagmar Svobodná, Alena Pokorná
Datum předání zprávy: 9.6.2004

2. Výsledkem přezkoumání
Přezkoumání hospodaření Města Sezimovo Ústí za rok 2003 bylo provedeno na základě obecně platných právních předpisů:

• zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších změn a doplnění
• zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších změn a doplnění
• zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších změn a doplnění
• zákona č. 199/1994 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších změn a doplnění
• zákona č. 254/2000 Sb., o auditorech a o změně zákona č. 165/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů
• zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
• vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávními celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu
• opatření MF čj. 283/76 104/2000, kterým se stanoví účtová osnova, postupy účtování, uspořádání položek účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek pro organizační složky státu, územní samosprávné celky a příspěvkové organizace
• vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě
• vyhlášky č. 64/2002 Sb., kterou se provádí zákon č. 3202001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)

Na základě přezkoumání hospodaření města byla v souladu s vyhláškou MF č. 41/2002 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí ve znění vyhlášky č. 67/2003 Sb. vyhotovena zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města. Dále v souladu se zákonem č. 254/2000 Sb., o auditorech a o změně zákona č. 165/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů a s auditorskými směrnicemi, zejména s auditorskou směrnicí č. 52-audit územních samosprávných celků. Předmětem přezkoumání byly údaje, které jsou podle § 17 zákona č. 250/2000 Sb. součástí závěrečného účtu, tj. údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti. Dále bylo předmětem přezkoumání nakládání s majetkem města.

Přezkoumání spočívalo v ověření dodržování povinností uložených zákonem a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření města. Dále ověření souladu vedení účetnictví města se zákonem o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem (§ 4 vyhlášky č. 41/2002 Sb.).

Přezkoumání bylo provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města není auditorskou zprávou a její Výsledek nemůže být považován za auditorský výrok.

Hospodaření města, údaje účetní závěrky a závěrečný účet města odpovídá platným obecně závazným právním předpisům, schválenému rozpočtu městským zastupitelstvem dne 19.12.2002 (usnesení zastupitelstva města č. 236/2002). Při provádění přezkoumání hospodaření města nebyly zjištěny nedostatky ani rozpory se závaznými právními předpisy, a proto vyslovuji výsledek přezkoumání hospodaření města BEZ NEDOSTATKŮ.

Cílem této zprávy je informovat zastupitelstvo města a jeho prostřednictvím občany města o úrovni hospodaření s městským majetkem, plnění rozpočtu a o finanční situaci města, z tohoto důvodu doplňuji zprávu o zjištění v průběhu přezkoumání k jednotlivým auditovaným oblastem.

3. Zpráva o provedeném přezkoumání

3.1. Rozpočtové hospodaření
Proces sestavení, projednání, schválení rozpočtu a rozpočtových změn je v souladu s předpisy a za účasti zastupitelstva. Při kontrole plnění rozpočtu nebyly shledány položky s jiným obsahem.

Rozpočtové hospodaření včetně evidence, informovanosti o plnění rozpočtu, delegování úrovně odpovědnosti za rozpočtové prostředky a dodržování rozpočtové kázně jednotl. správci rozpočtových prostředků auditor hodnotil jako VELMI DOBRÉ.

Přehled plnění rozpočtu v tis. Kč dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu:

Hospodaření s rozpočtem města za rok 2003 skončilo ztrátou ve výši 7 336 tis. Kč, přičemž tento deficit byl financován z úvěru.

Hospodaření města v roce 2003 odpovídá platným obecně závazným právním předpisům, schválenému rozpočtu městským zastupitelstvem dne 19.12.2002 (usnesení zastupitelstva města č. 236/2002). Rozpočtové změny byly v průběhu roku projednány a schváleny zastupitelstvem města dne 10.6.2003, 7.10.2003, 16.12.2003.

Schválení rozpočtu:
Rozpočet je předkládán v dostatečné podobě určené předpisem č. 250/2000 Sb.

Rozpočtová opatření:
Bez připomínek.

3.2 Účetnictví a účetní výkazy

1. Porovnáním údajů Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí a Rozvahy k 31.12.2003, zpracované v plném rozsahu bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů účtové osnovy.

2. Zůstatky uvedené v rozvaze k 1.1.2003 navazují na konečné stavy předložené rozvahy k 31.12.2002.

3. Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a s platnými postupy účtování pro územně samosprávné celky.

Auditor hodnotil kvalitu zpracovaného účetnictví v porovnání s jinými obcemi jako velmi vysokou. Byly zkontrolovány namátkově doklady za měsíc květen a prosinec 2003. Kontrola byla zaměřena i na oprávněnost nařizování hospodářských operací, náležitosti dokladů, ověření zaslání plateb na účty příjemců. Ve vybraném vzorku nebyly shledány systémové nespránosti s upozorněním na neproúčtované poplatky za zhotovení smluv na koupi městských bytů. Dále auditor upozorňuje na případné proúčtování, resp. neproúčtování pohledávky za vedoucím odboru správních agend jako náhrady za neoprávněné jím zinkasované poplatky.

4. Inventarizace dlouhodobého nehmotného majetku, drobného dlouhodobého hmotného majetku a nehmotného majetku, dlouhodobého hmotného majetku a dlouhodobého finančního majetku byla v souladu s platnými účetními předpisy provedena k 31.10.2003. Na základě provedených fyzických inventur, předaných likvidačních protokolů a faktur v měsíci listopadu a prosinci 2003 byly zpracovány inventurní stavy k 31.12.2003. Dokladové inventarizace pohledávek a závazků byly provedeny k 31.12.2003. 5. Byly zkontrolovány kontrolní okruhy týkající se peněžních fondů. Nebyly shledány žádné nedostatky.

3.3 Vnitřní normy, vnitřní kontrolní systém, vnější kontroly
Město má zpracované základní vnitřní normy na dobré úrovni. Vnitřní kontrolní systém ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné zprávě byl zaveden v dubnu 2004.

3.4 Nakládání s majetkem – veřejné zakázky
V roce nebylo vyhlášeno výběrové řízení týkající se veřejných zakázek dle zákona č. 199/1994 Sb. o zadávání veřejných zakázek ve znění pozdějších změn a doplnění.

3.5 Příspěvkové organizace zřizované Městem Sezimovo Ústí

• Základní škola Sezimovo Ústí, 9. května 489
• Základní škola Sezimovo Ústí, Školní náměstí 628
• Základní škola Sezimovo Ústí, Švehlova 111
• Mateřská škola Sezimovo Ústí, Kaplického 1037
• Mateřská škola Sezimovo Ústí, 9. května 600
• Mateřská škola Sezimovo Ústí, Lipová 649

4. Závěr
Úroveň hospodaření města, zpracování účetnictví, rozpočtový proces charakterizuje auditor jako velmi dobrou. Při přezkoumání hospodaření podle § 3 a 4 vyhlášky Ministerstva financí č. 41/2002 Sb. ve znění vyhlášky 67/2003 Sb. nebyly zjištěny nedostatky. Zaměstnanci městského úřadu jsou odborně na výši, v průběhu kontroly poskytli potřebnou součinnost a všechna požadovaná vysvětlení. Auditor nebyl přítomen fyzickým inventurám hmotného majetku města. Tato zpráva o provedení přezkoumání hospodaření města byla vyhotovena v 5 výtiscích.