Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce Město Sezimovo Ústí za rok 2004
1. Předmět přezkoumání
Přezkoumání hospodaření obce Město Sezimovo Ústí za rok 2004 bylo provedeno
na základě smlouvy ze dne 9.6.2004 mezi objednatelem Město Sezimovo Ústí, které
zastupoval místostarosta Miroslav Vocílka a zhotovitelem BRÁZDA-AUDIT CZ s.r.o.,
IČ: 26033402, se sídlem České Budějovice, Zátkovo nábřeží 7, PSČ: 370 01,
zastoupená Ing. Josefem Brázdou, oprávněnou osobou k poskytování auditorských
služeb, č. osvědčení 369.
Název právnické osoby: Město Sezimovo Ústí
IČ: 00252859
Právní forma: Územně samosprávný celek (dále jen město)
Sídlo: Dr. E. Beneše 21, 391 01 Sezimovo Ústí
Určení zprávy: Zastupitelstvo Města Sezimovo Ústí
Ověřování provedli: Ing. Josef Brázda, auditor
Ivana Volková, zaměstnanec BRÁZDA-AUDIT CZ s.r.o.
Místo provedení: Sezimovo Ústí
Doba provedení: 30.12.2004, 9.2.2005, 10.2.2005, 11.2.2005 a 21.2.2005
Za město přítomni: Ing. Eva Šišková
Leona Kutnerová
Datum předání zprávy: 18.3.2005
2. Výsledek přezkoumání
Přezkoumání hospodaření Města Sezimovo Ústí za rok 2004 bylo provedeno na
základě obecně platných právních předpisů:
- zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků obcí
- zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších změn a doplnění
- zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších změn a doplnění
- zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve
znění pozdějších změn a doplnění
- zákona č. 199/1994 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších
změn a doplnění
- zákona č. 254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů
- zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
- vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní
jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými
organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu
- opatření MF čj. 283/76 104/2000, kterým se stanoví účtová osnova, postupy
účtování, uspořádání položek účetní závěrky a obsahové vymezení těchto
položek pro organizační složky státu, územní samosprávné celky a příspěvkové
organizace
- vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě
- vyhlášky č. 64/2002 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001, o finanční
kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
kontrole)
Na základě přezkoumání hospodaření města byla v souladu se zákonem č.
420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a
dobrovolných svazků obcí vyhotovena zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
města. Dále v souladu se zákonem č. 254/2000 Sb., o auditorech, ve znění
pozdějších předpisů a s auditorskými směrnicemi, zejména s auditorskou směrnicí
č. 52 – audit územních samosprávných celků. Předmětem přezkoumání byly údaje,
které jsou podle § 17 zákona č. 250/2000 Sb. součástí závěrečného účtu, tj.
údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací, týkajících se
rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití
peněžních fondů, údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti. Dále bylo
předmětem přezkoumání vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu
rozpočtu a k rozpočtu kraje a nakládání s majetkem města.
Předmět přezkoumání dle § 2 odst. 1 písmeno d, f, a odst. 2 písmeno b, f, a g
se Města Sezimovo Ústí netýká.
Přezkoumání spočívalo v ověření dodržování povinností uložených zákonem a
dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření města. Dále ověření
souladu vedení účetnictví města se zákonem o účetnictví a právními předpisy
vydanými k jeho provedení a souladu hospodaření s finančními prostředky ve
srovnání s rozpočtem (§ 2 zákona č. 420/2004 Sb.).
Přezkoumání bylo provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost
jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání, přičemž u dokladů
o přezkoumávaných operacích nebyly zjištěny věcné a formální nesprávnosti.
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města není auditorskou zprávou
a její výsledek nemůže být považován za auditorský výrok.
Hospodaření města, údaje účetní závěrky a závěrečný účet města odpovídá
platným obecně závazným právním předpisům, schválenému rozpočtu městským
zastupitelstvem dne 16.12.2003 (usnesení zastupitelstva města č. 98/2003). Při
provádění přezkoumání hospodaření města nebyly zjištěny chyby a nedostatky ani
rozpory se závaznými právními předpisy, a proto vyslovuji výsledek přezkoumání
hospodaření města BEZ CHYB A NEDOSTATKŮ.
Cílem této zprávy je informovat zastupitelstvo města a jeho prostřednictvím
občany města o úrovni hospodaření s městským majetkem, plnění rozpočtu a o
finanční situaci města, z tohoto důvodu doplňuji zprávu o zjištění v průběhu
přezkoumání k jednotlivým auditovaným oblastem.
3. Zpráva o provedeném přezkoumání
3.1 Rozpočtové hospodaření
Proces sestavení, projednání, schválení rozpočtu a rozpočtových změn je v
souladu s předpisy a za účasti zastupitelstva. Při kontrole plnění rozpočtu
nebyly shledány položky s jiným obsahem.
Rozpočtové hospodaření včetně evidence, informovanosti o plnění rozpočtu,
delegování úrovně odpovědnosti za rozpočtové prostředky a dodržování rozpočtové
kázně jednotl. správci rozpočtových prostředků auditor hodnotil jako VELMI
DOBRÉ.
Přehled plnění rozpočtu v tis. Kč dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu:
Hospodaření s rozpočtem města za rok 2004 skončilo ziskem ve výši 7 613 tis.
Kč.
Hospodaření města v roce 2004 odpovídá platným obecně závazným právním
předpisům, schválenému rozpočtu městským zastupitelstvem dne 16.12.2003
(usnesení zastupitelstva města č. 98/2003). Rozpočtové změny byly v průběhu roku
projednány a schváleny zastupitelstvem města dne 13.4.2004, 30.6.2004,
19.10.2004 a 28.12.2004.
Schválení rozpočtu:
Rozpočet je předkládán v dostatečné podobě určené předpisem č. 250/2000 Sb.
Rozpočtová opatření:
Bez připomínek.
3.2 Účetnictví a účetní výkazy
1. Porovnáním údajů Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků obcí a Rozvahy k 31.12.2004, zpracované v plném
rozsahu bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů
účtové osnovy.
2. Zůstatky uvedené v rozvaze k 1.1.2004 navazují na konečné stavy předložené
rozvahy k 31.12.2003.
3. Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a s
platnými postupy účtování pro územně samosprávné celky. Auditor hodnotil kvalitu
zpracovaného účetnictví v porovnání s jinými obcemi jako velmi vysokou. Byly
zkontrolovány namátkově doklady za měsíc leden a červen 2004. Kontrola byla
zaměřena i na oprávněnost nařizování hospodářských operací, náležitosti dokladů,
ověření zaslání plateb na účty příjemců. Ve vybraném vzorku nebyly shledány
systémové nesprávnosti.
4. Inventarizace dlouhodobého nehmotného majetku, drobného dlouhodobého hmotného
majetku a nehmotného majetku, dlouhodobého hmotného majetku, zásob materiálu a
dlouhodobého finančního majetku byla v souladu s platnými účetními předpisy
provedena k 31.10.2004. Na základě provedených fyzických inventur, předaných
likvidačních protokolů a faktur v měsíci listopadu a prosinci 2004 byly
zpracovány inventurní stavy k 31.12.2004. Dokladové inventarizace pohledávek a
závazků byly provedeny k 31.12.2004.
5. Byly zkontrolovány kontrolní okruhy týkající se peněžních fondů. Nebyly
shledány žádné nedostatky.
3.3 Vnitřní normy, vnitřní kontrolní systém, vnější kontroly
Město má zpracované základní vnitřní normy na dobré úrovni. Vnitřní kontrolní
systém ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě
byl zaveden v dubnu 2004.
3.4 Nakládání s majetkem – veřejné zakázky
Namátkově byl zkontrolován průběh a evidence veřejných zakázek. Nebylo shledáno
nedodržení zákona o veřejných zakázkách.
3.5 Příspěvkové organizace zřizované Městem Sezimovo Ústí
Městské středisko kultury a sportu, nám. T. Bati 701
Základní škola Sezimovo Ústí, 9. května 489
Základní škola Sezimovo Ústí, Školní náměstí 628
Základní škola Sezimovo Ústí, Švehlova 111
Mateřská škola Sezimovo Ústí, Kaplického 1037
Mateřská škola Sezimovo Ústí, Lipová 649
3.6 Ručení za závazky fyzických a právnických osob
Dne 12.4.2001 byla uzavřena mezi Městem Sezimovo Ústí a společnostmi EFIS a.s. a
ENERGOINVEST, a.s. dohoda o převzetí práv a povinností z leasingové smlouvy. V
případě, že společnost ENERGOINVEST, a.s. bude v prodlení dva měsíce po splatné
čtvrtletní leasingové splátce z leasingové smlouvy a která nebude uhrazena ani v
přiměřeném náhradním termínu, nebo v okamžiku ukončení leasingové smlouvy, stává
se leasingovým nájemcem Město Sezimovo Ústí.
Dle názoru auditora je výše uvedená dohoda o převzetí práv a povinností z
leasingové smlouvy neplatná, neboť český právní řád obsahuje ustanovení o
právních úkonech, která za určitých podmínek prohlašují určité právní úkony za
právně vadné, zejména neplatné ex lege, neboť se v uvedeném případě nejedná o
dospělé právo. Z důvodu, že se jedná o právní otázku, je nutné výše uvedený
názor auditora projednat s právníkem. Uvedená smlouva nemá vliv na účetní
závěrku za rok 2004.
Stav pohledávek a závazků
Podíl pohledávek na rozpočtových příjmech (v %) 30,14
Podíl závazků na rozpočtových příjmech (v %) 39,17
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku (v %) 16,09
4. Závěr
Úroveň hospodaření města, zpracování účetnictví, rozpočtový proces
charakterizuje auditor jako velmi dobrou. Při přezkoumání hospodaření podle § 2
zákona č. 420/2004 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
Zaměstnanci městského úřadu jsou odborně na výši, v průběhu kontroly poskytli
potřebnou součinnost a všechna požadovaná vysvětlení.
Auditor nebyl přítomen fyzickým inventurám hmotného majetku města.
Tato zpráva o provedení přezkoumání hospodaření města byla vyhotovena v 5
výtiscích, z nichž 4 jsou určeny pro objednatele, jeden je určen k založení do
spisu auditora. Všechny výtisky mají platnost originálu.
Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno dle platných právních předpisů
České republiky.
V Českých Budějovicích dne 22.3.2005
|